Как правильно дать пояснение налоговой?
Вопрос:Добрый день, подскажите, как правильно дать пояснение налоговой?
Игорь Александрович 3 года назад 81
Один ответ на «Как правильно дать пояснение налоговой?»
Ответы:
Добрый день, подскажите, как правильно дать пояснение налоговой?
При анализе отчетности, сданной налогоплательщиком, у налоговиков нередко возникают вопросы, по которым отправляется запрос с требованием дачи пояснений юридическому лицу либо ИП. Причины, которые требуют пояснений:
• расхождение данных, имеющихся в наличии у налоговой инспекции, с данными, предоставленными налогоплательщиком;
• камеральная проверка сданной отчетности;
• сдача уточненной декларации с уменьшением налогооблагаемой базы.
Налогоплательщик обязан предоставить пояснения в срок, указанный в требовании (Приказ ФНС РФ от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@).
Как подать пояснения
Формы подачи пояснений не установлено. Однако существуют атрибуты, присутствие которых в документе необходимо:
• наименование организации;
• ИНН;
• КПП (касается только юридических лиц);
• реквизиты налогоплательщика;
• исходящий номер и дата;
• реквизиты требования налогового органа;
• подпись и ФИО лица, ответственного за заполнение документа.
Часто со стороны налоговой инспекции приходят требования о предоставлении пояснений при несоответствии налоговой базы по НДС и налогом на прибыль. Такие расхождения получаются при осуществлении налогоплательщиком операций по деятельности, облагаемой НДС и не облагаемой.
Второй причиной может быть осуществление компанией ВЭД. При этом применяется нулевая ставка налога.
Ответ на требование должен содержать не только указание на причину несоответствия, но и содержать подробный анализ в цифрах.
Пример:
На Ваше требование № 139 от 02.02.2021 поясняю: разница между налогооблагаемой базой по налогу на прибыль больше, чем соответствующий показатель по НДС из-за наличия экспортных операций с Республикой Беларусь на сумму 1 200 000 рублей.
• Счет-фактура № 150 от 11.11.2020 и товарная накладная №153 от 11.11.2020 на сумму 700 000 рублей
• Счет-фактура № 211 от 11.12.2020 и товарная накладная № 218 от 11.12.2020 на сумму 500 000 рублей.
Если операций, указанных в пояснении, немного, имеет смысл приложить их ксерокопии.
Требование о предоставлении пояснений может быть вызвано проведением камеральной проверки по налогу, по которому компания имеет право на применение льгот.
Как предоставлять пояснение
Руководитель имеет право лично либо через своего представителя предоставить ответ на требование в местное отделение налоговой инспекции. При этом представитель должен иметь доверенность, подписанную руководителем. Второй вариант – отправление заказным письмом с описью вложения. Самым распространенным способом является отправка через ТКС.
Сроком представления при визите в налоговый орган является дата принятия, проставленная сотрудником ИФМС за его подписью. При отправке по почте дается 6 рабочих дней со дня отправления письма, при отправке по ТКС – день принятия пояснения налоговым органом.
При неисполнении требования налогоплательщику грозит штраф и блокировка расчетного счета. При этом пояснение предоставить все равно придется.