Земельный налог для предпринимателей и организаций
Кто обязан выплачивать?
Предприятия, ИП, любое физическое лицо, во владении которых находятся земельные участки, в том числе и те лица, пользующиеся ими бессрочно
Кто не облагается данным налогом?
Налог могут не уплачивать предприятия, которые имеют земельные участки на праве практически безвозмездного использования или использования по договору аренды.
Какие объекты будут облагаться налогами на землю?
Облагаемым объектом считаются участки земли, располагающиеся в районах Муниципальных образований, занятая площадь которого обложена налогом.
Территории земли, которые не являются налогооблагаемыми
Объектами не считаются участки:
- Отведенные от сборов, следуя законодательству;
- Участки, внутри которых располагаются центры культурного наследия государства, причисленные к высоко ценным;
- Участки, на территории которых располагается лесная территория;
- Земли с водными объектами (государственными);
- Числящиеся как общее имущество жилого многоквартирного дома.
Каковы характеристики объекта налогообложения?
Основными характеристиками числятся кадастровые стоимости земельных участков, определяющиеся в соответствии с земельным законодательством России.
Специальные органы выявляют кадастровые стоимости и вычитают налоги лично.
Земельный налог для ФЛ вычитается самостоятельно службами налогообложения. В таком случае кадастровые расчеты поступают от Федеральных служб гос. регистрации, кадастров и картографии — Росреестра. Кадастровый расчёт на тот или иной объект выясняется после написания письменного запроса в управление Росреестра или земельную палату по местонахождению участков земли.
Ставки налогов на землю
Налоговая ставка устанавливается после согласования в Муниципальном образовании, а федеральный закон устанавливает предельные величины этих ставок.
Категории земли, налоговые ставки в процентах
| Сельскохозяйственная территория; | Не выше 0,3% |
| Земли жилищных фондов; | Не выше 0,3% |
| Земли, используемые как собственное подсобное хоз-во (дача, огород и др.); | Не выше 0,3% |
| Территории, участвующие в оборонительных операция, таможенные структуры; | Не выше 0,3% |
| Иные территории | Не выше 1,5% |
Разрешается установка дифференцированных ставок по различной категории земли и разрешенному пользованию.
Полные данные о налоговых ставках можно узнать в региональном муниципальном образовании через электронный сайт ФНС “Справочный материал о льготах и ставках по имущественному налогу”
Льготы, установленные ФЗ для различных организаций
Налог не уплачивают следующие предприятия:
- Уголовно-исполнительные заведения систем Минюста;
- Организации с территориями земли, на которых расположены государственные общедоступные автотрассы;
- Территории, на которых располагаются религиозные и благотворительные центры;
- Официальные заведения на территории земли, использующиеся для защиты людей с ограниченными возможностями;
- Предприятия народных промыслов;
- Предприятие-резидент особой экономической зоны;
- Предприятия, осуществляющие управление участком земли, входящим в ТИЦ “Сколково”;
- Предприятия, занимающиеся судостроением.
Кто в праве установить льготу?
Местные органы самоуправления в Муниципальном образовании могут утверждать специальную льготу или список плательщиков льготников. Более точные данные находятся на электронном сайте ФНС “Справочные данные о льготных условиях и ставке по имущественным налогам”.
Исчисление и выплата земельного налога
Плательщик лично исчисляет свой налог: базы налогов перемножается на его ставки. Во время налоговых периодов будет уплачиваться платёж по налогам, тем временем оплата аванса может отмениться. Сроки, за которые уплачиваются все налоги, так же высчитываются и устанавливаются местным самоуправлением, но возможно не закрепляются раньше первого февраля года, который идет после отчетных налоговых периодов.
Пример расчёта земельного налога
(Пример, когда отчётный период не устанавливается органом самоуправления)
Кадастровая оценка равняется 1 млн. 954 т. руб., это ставка местных земельных предприятий.
Законами не предусматриваются различные льготы с февраля 2015 г.
Воспроизводится расчёт земельного налога за 2015 г.: 1 млн. 954 т. р. * 1,5% * 10/12 = 24 т. 425 р.
(Пример, когда отчетный период предусматриваются)
Кадастровая оценка участков 1 млн. 954 т. р., это ставка местных земельных предприятий
Земельным участком владеют с февраля 2015 г., законами также не предусматриваются различные льготные условия
Аванс за первый квартал 2015 года составляет: 2 т. 442 р. (1/4 * 1 млн. 954 т. р. * 1,5 % * 1/3)
Аванс за первое полугодие и 9 месяцев составляет: 7 т. 328 р. (1/4 * 1 млн. 954 т. р. * 1,5%)
Следуя годовому расчету, сумма к оплате составит 7 т. 327 р. ( 25 т. 425 р — 2 т. 442 р. – 7 т. 328 р. * 2)
(Вариант, при котором льготы предусматриваются)
Кадастровые оценки участков составляют 1 млн. 954 т. р., ставки местных земельных организаций.
Участок поступает во владение в феврале 2015 г. Территорию земли занимает научное заведение, занимающее около 27% всей площади земельной территории. Исходя из местных законов, такой участок попадает под льготные условия.
Налоговая база составит 1 млн. 954 т. – 1 млн. 954 т. * 0,27=1 млн. 426 т. 420 р.
Аванс за первые полгода и девять месяцев составляет: 7 т. 328 р. (1/4 * 1 млн. 954 т. р. * 1,5%)
Сумма налога: 1 млн. 426 т. 420 р. * 1,5% * 10/12 = 17 т. 830 р.