О самозанятости простым языком
Кого причисляют к самозанятым
К указанной категории относятся физические лица, работающие сами на себя и получающие доход от своей деятельности. Например, няни, репетиторы, домработницы. У самозанятых нет работодателей, а также наемных сотрудников.
Государству сложно выявить подобных граждан, поэтому многие годы они не уплачивали налог на доход. Ведь трудовых отношений с конкретной фирмой у самозанятых нет, поэтому взносы в ФНС и другие инстанции не перечисляются. От оформления ИП и уплаты соответствующих налогов граждане также уклонялись.
Стремясь вывести самозанятых из тени, государственные органы власти приняли ряд мер. Главная из них – введение специального налогового режима для указанной категории физических лиц. Он получил название налог на профессиональный доход или сокращенно НПД.
В 2017-2019 году для граждан, зарегистрировавшихся как самозанятые через специальное мобильное приложение “Мой налог”, действовали налоговые каникулы. Они освобождались от уплаты НДФЛ в размере 13%. С 1 января 2020 года, если в регионе проживания не введен НПД, няни, репетиторы, и другие работающие на себя лица должны стать на учет в ФНС как ИП или платить налог 13%.
Пилотный проект НПД
Изначально НПД вводился на территории четырех субъектов РФ: Калужской и Московской областях, республике Татарстан и в Москве. Об этом сказано в ФЗ №442-ФЗ, действующем с 28 ноября 2018 года. В 2019 году только проживающие в указанных регионах или ведущие деятельность на их территории могли использовать специальный налоговый режим.
С 2020 года список субъектов, где введен НПД, постепенно расширяется. Всего же действие Пилотного проекта рассчитано на 10 лет – с 2019 по 2028 г.
Где действует НПД в 2020 году.
К изначальным участникам пилотного проекта с 1 января 2020 года добавилось еще 19 регионов. Введенный же с 1 апреля 2020 года ФЗ №101 разрешил субъектам использовать новый режим на своей территории с 01.07.2020 после принятия соответствующих законодательных актов. В период с июля 2020 по октябрь 2020 подобным правом воспользовались 62 региона. Таким образом, действие НПД распространилось на всю территорию страны.
Кто вправе использовать НПД
Режим предназначен для физлиц, а также для ИП, подавших запрос на переход и соответствующих следующим требованиям:
- Доход приносит личная деятельность либо принадлежащее предпринимателю имущество.
- У ИП нет сотрудников, с которыми заключен трудовой договор.
Законодательство разрешает гражданам одновременно работать по найму и выступать самозанятым. Но при условии, что услуги, приносящие доход, оказываются не официальному работодателю.
Виды деятельности для самозанятых
Всего самозанятым доступно более 60 видов деятельности. Их список практически полностью совпадает с попадающими под патентную систему. Так в него включены автомобильные перевозки пассажиров (такси), а также услуги репетитора, няни, сиделки, домработницы.
Ограничения по доходу
Прибыль не должна превышать отметки в 2,4 млн ежегодно. Если физлицо получает больше обозначенной суммы, он теряет право считаться самозанятым и обязан уплачивать НДФЛ, составляющий 13% от получаемого дохода. В случаях, когда превышение дохода наблюдается у ИП, необходимо подать в течение 20 дней заявление в ФНС заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД. НПД разрешается использовать с начала следующего года также после подачи соответствующего запроса.
Чем не могут заниматься самозанятые
В число запрещенных сфер деятельности попадают:
- перепродажа произведенных другими лицами или компаниями товаров;
- добычей полезных ископаемых;
- продажей товаров, относящихся к категории подакцизных;
- деятельность, обусловленная заключением агентских договоров, а также договоров поручения и комиссии.
Полный список ограничений содержится в действующем с 27 ноября 2018 ФЗ №442-ФЗ в статьях 4 и 6.
Могут ли самозанятые одновременно использовать несколько налоговых режимов
Даже если самозанятый имеет статус ИП, использовать УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД при переходе на НПД запрещено. Предприниматель обязан после регистрации уведомить ИФНС о прекращении использования спецрежима. Подробная информация о порядке подаче заявлений в налоговую службу содержится в письме ФНС России от 30.01.2019 № СД-4-3/1520, а также в письме от 10.01.2019 № СД-4-3/101.
Как регистрируются самозанятые
Предусмотрено несколько способов, каждый гражданин может выбрать наиболее удобный:
- В официальном приложении “Мой налог” от ФНС.
- Через уполномоченные банки, например, через Тинькофф или посредством сервиса “Свое дело” от Сбербанка.
- Подача заявления в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
- Через портал Госуслуги после создания учетной записи пользователя.
Вся процедура займет всего несколько минут. Если регистрация производится через приложение “Мой налог”, необходимо просто указать действующий номер телефона и подтвердить его, выбрать регион, где ведется деятельность и отсканировать первую страницу паспорта. Затем необходимо подтвердить данные и сделать фото. Обращаться в офис ФНС и писать заявление не требуется.
Плюсы самозанятости
- Не нужно заполнять декларации и отчеты. Регистрация дохода производится непосредственно через приложение для смартфона.
- Не нужно тратиться на приобретение ККТ. Чек о приходе также формируется в приложении.
- Нет необходимости посещать налоговую, как в случае регистрации ИП, а также платить обязательные взносы в ПФР и ФМС. Перечисления на формирование пенсии самозанятые производят исключительно в добровольном порядке.
- Действует налоговый вычет в размере 10000 рублей, за счет которого уменьшается процентная ставка. Так при работе с физлицами вместо 4% нужно платить 3%, а при оказании услуг юрлицам вместо 6% – 4%. Уменьшенные ставки будут действовать, пока предоставленный вычет не исчерпается.
- Не нужно самостоятельно рассчитывать налог. Приложение автоматически сформирует счет, оплатить который требуется до 25 числа следующего месяца.
- Низкие ставки: 4% и 6%, при использовании вычета 3% и 4%.
- Для регистрации не нужно идти в отделение ФНС. Необходим только доступ в интернет.
- Не нужно платить 13% НДФЛ, если доход уже облагается НПД.
- Можно одновременно работать по найму и быть самозанятым.
- ИП освобождаются от уплаты НДФЛ на доходы, облагаемые НПД, НДС (исключение – товары, ввозимые из-за рубежа), страховых взносов.
- Открывать расчетный счет не обязательно.
Описание личного кабинета плательщика НПД
После регистрации у каждого гражданина появляется личный кабинет. Он доступен на официальном сайте налоговой, либо в приложении “Мой налог”. Для входа потребуется заполнить два поля: ИНН и код доступа, который указывается непосредственно при регистрации.
Функционал личного кабинета обширен. Здесь можно вставать на учет и сниматься с него, просматривать выставленные ФНС налоговые счета, проводить онлайн-платежи и вести учет доходов. Формирование чеков также производится через личный кабинет. Для этого потребуется:
- Авторизоваться и выбрать соответствующий раздел.
- Указать:
- размер дохода;
- наименование оказанных услуг;
- дату оплаты;
- статус заказчика – физическое или юридическое лицо.
Чек налогоплательщик может направить клиенту на почту или в один из мессенджеров.
Еще один раздел личного кабинета – “Операции”. Через него можно контролировать выручку и проверять начисления. История же платежей отображается в меню “Налоги”.
Если налогоплательщику потребуется справка о постановке на учет или о доходах, ее также можно заказать через личный кабинет. Запрос на получение отправляется через раздел “Справки” в меню профиля. Для оформления документа потребуется только выбрать его тип и нужный период, а затем нажать кнопку “Сформировать”.
Для снятия самозанятого с учета требуется уплатить начисленный налог и указать одну из двух причин:
- отказ от применения режима, например, вследствие прекращения деятельности;
- утрата права на использование НПД.
При возникновении трудностей с использованием кабинета необходимо связаться со службой техподдержки через специальный чат, либо позвонить по контактному телефону ФНС 8-800-222-22-22.
Сроки формирования чека
Информирование налогового органа при расчете с клиентами, а также создание чека и передача его покупателю – основные обязанности каждого плательщика НПД. Сроки формирования отражены в законодательстве. Возможно два варианта:
- При получении оплаты наличными или банковской картой чек создается в момент совершения расчета и сразу передается заказчику.
- При безналичных платежах иных форм допускается формирование и передача платежного документа вплоть до 9 числа следующего месяца.
При работе с ИП в чеке обязательно отображаются ИНН и ФИО предпринимателя, а в случае с юридическими лицами – ИНН и название организации. Допускается передача чека, как в бумажном варианте, так и в электронном виде.
Штраф за невыдачу чека
Размер четко фиксирован – 20% от суммы несформированного чека, но при этом не менее 1000 рублей. Если налогоплательщик совершает нарушение повторно в течение 6 месяцев, придется заплатить полную сумму несформированного или не переданного покупателю чека, но не меньше 5000 рублей.
Порядок исчисления и уплаты налога
Расчет полностью автоматизирован и производится ФНС без участия самозанятого. О сумме налога плательщик может узнать из специального уведомления, направляемого в личный кабинет. Оно поступит не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим. Уведомления можно не ждать, если налог составляет менее 100 рублей. В этом случае он переносится на следующий месяц.
Оплатить начисленный налог требуется до 25 числа следующего месяца. Если самозанятый уклоняется от этой обязанности, ФНС высылает ему требование. А в случае и его игнорирования применяются предусмотренные законодательством меры взыскания.
Взносы самозанятых в ПФР
Обязанность уплачивать взносы в пенсионный фонд для самозанятых законодательно не предусмотрена. Однако физлица и ИП, использующие режим НПД, могут перечислять их на добровольной основе через приложение “Мой налог”. Так они смогут самостоятельно формировать пенсионный стаж и накопления, получать пенсионные баллы.
Чтобы получить возможность совершать взносы в ПФР, самозанятому требуется подать заявление на присоединение к программе пенсионного обеспечения. Сделать это можно в электронном виде через приложение “Мой налог”.
Актуальный размер взносов в 2020 году – 32448 рублей. Можно вносить всю сумму сразу или переводить частями.
Правомерность договоров между самозанятыми и работодателями
Закон устанавливает, что плательщик НПД не может брать на работу сотрудников или иметь работодателя (кроме случаев совмещения с трудовой деятельностью, с доходов за которую наниматель перечисляет НДФЛ). Однако встречаются самозанятые, которые заключают с ИП или юрлицом договор об оказании услуг, фактически работая на них. Работодатели при этом не перечисляют положенные страховые взносы и НДФЛ.
Подобные действия считаются прямым нарушением закона. Если налоговая обнаружит подобный факт, то вправе применить различные санкции. Однако избежать их просто: гражданин должен самостоятельно сформировать уточненные декларации и оплатить налог.
Уплата НПД при ведении деятельности в нескольких субъектах
Так как налоговый режим для самозанятых введен по всей стране, физлицо может осуществлять деятельность в любом регионе и применять НПД ко всем получаемым доходам.
Другие часто задаваемые вопросы
- До какой даты требуется перечислить страховые взносы? Чтобы пенсионный стаж за год посчитали и начислили баллы, последний платеж должен быть совершен до 31 декабря.
- Если самозанятый ведет деятельность в нескольких регионах, куда поступает налог? Деньги перечисляются в бюджет субъекта, который указывает гражданин при регистрации.
- Можно ли быть ИП на УСН, а недвижимость сдавать как физлицо и платить НПД? НПД запрещено совмещать с УСН. В подобных случаях возможны два варианта:
● платить налоги со всех доходов по УСН;
● подать заявку на изменение налогового режима и платить НПД по всем видам деятельности. - Где можно взять заявление о переходе на НПД? Бумажных бланков не предусмотрена, заявка формируется в автоматическом режиме при регистрации после указания необходимых данных.
- Если акт о выполнении работы подписан, но оплата не поступила, нужно ли платить налог? Датой получения дохода считается день поступления оплаты, а не подписания актов. Применяется кассовый метод формирования доходов. Поэтому до получения денег платить налог не требуется.